Spis treści
Ulga prorodzinna na dziecko w PIT 2025. Kto może skorzystać?
Ulga prorodzinna (nazywana też ulgą na dziecko) przysługuje osobom, które uzyskują dochody opodatkowane według skali podatkowej i wychowują dziecko. Mogą z niej skorzystać rodzice wykonujący władzę rodzicielską, opiekunowie prawni mieszkający z dzieckiem oraz rodziny zastępcze działające na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą. Ulga obejmuje również osoby utrzymujące pełnoletnie dzieci w związku z obowiązkiem alimentacyjnym.
Co ważne, z ulgi mogą skorzystać zarówno polscy rezydenci podatkowi, jak i osoby mieszkające za granicą, jeśli spełniają warunki przewidziane w przepisach.
Największa pułapka: forma opodatkowania może wykluczyć ulgę
Wielu podatników zakłada, że samo wychowywanie dziecka wystarczy, by odliczyć ulgę. Tymczasem kluczowe znaczenie ma to, jak rozliczane są dochody. Ulga prorodzinna nie przysługuje osobom, które uzyskują wyłącznie dochody opodatkowane podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym albo kartą podatkową.
Jest jednak ważny wyjątek. Jeśli podatnik oprócz działalności na liniowym lub ryczałcie ma także dochody rozliczane według skali (np. umowę o pracę lub zasiłek chorobowy), wtedy w zeznaniu może wykazać ulgę na dziecko.
Kiedy dziecko "liczy się" do ulgi?
Ulga prorodzinna przysługuje nie tylko na dzieci małoletnie. Można ją odliczyć także na dzieci pełnoletnie, jeśli otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. Obejmuje też dzieci do 25. roku życia, które się uczą, ale pod warunkiem że w roku podatkowym nie przekroczyły limitu dochodów.
W 2025 roku limit ten wynosi 22 546,92 zł. Jeśli dziecko zarobi więcej, rodzic może stracić prawo do ulgi, nawet jeśli nadal je utrzymuje.
Ile wynosi ulga na dziecko? Konkretne kwoty w PIT
Ulga prorodzinna jest odliczana od podatku i zależy od liczby dzieci. Miesięcznie można odliczyć:
- 92,67 zł na pierwsze dziecko (rocznie 1112,04 zł)
- 92,67 zł na drugie dziecko (rocznie 1112,04 zł)
- 166,67 zł na trzecie dziecko (rocznie 2000,04 zł)
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko (rocznie 2700 zł)
W praktyce oznacza to, że przy trójce dzieci ulga może wynieść 4224,12 zł rocznie, a przy większej rodzinie kwoty są jeszcze wyższe.
Jedno dziecko? Tu wchodzą limity dochodów
Najwięcej ograniczeń dotyczy rodzin z jednym dzieckiem. W takim przypadku ulga przysługuje tylko wtedy, gdy dochody nie przekroczyły określonych progów. Limit wynosi:
- 112 000 zł – jeśli rodzice są małżeństwem przez cały rok (łącznie),
- 112 000 zł – jeśli jest to osoba samotnie wychowująca dziecko,
- 56 000 zł – jeśli rodzic nie jest w małżeństwie i nie jest samotnym rodzicem.
- W przypadku dwójki dzieci lub większej rodziny limity dochodów nie obowiązują.
Jak rozliczyć ulgę prorodzinną?
Ulgę na dziecko wykazuje się w deklaracji PIT-37 lub PIT-36, dołączając załącznik PIT/O. W formularzu trzeba podać liczbę dzieci oraz ich numery PESEL (lub dane identyfikacyjne, jeśli PESEL-u nie ma).
Rodzice mogą też dowolnie podzielić ulgę między sobą. Jeśli rozliczają się wspólnie, składają jeden PIT/O. Jeśli osobno, każdy wpisuje w swoim załączniku kwotę, którą odlicza.
